Проверка бизнес-партнера

Почему важно проверять своего контрагента?
Какие же риски может создать бизнес-партнер своему контрагенту?

Самый очевидный риск — невыполнение своих обязательств по договору.

В случае, если вы исполнитель — ваш контрагент может просто не оплатить вашу работу. Если вы заказчик, то рискуете не дождаться качественного результата, получить его не в полном объеме или не получить ничего.

Во-вторых, контрагента важно проверять, чтобы он не лишил вас права на получение налоговых выгод от государства.

Что такое налоговая выгода?

Налоговая выгода — это законная возможность заплатить меньше налогов в бюджет. Если вы работаете по обычному, а не упрощенному налогообложению, вы можете лишиться законных денежных льгот из-за неблагонадежности вашего контрагента.

Согласно Налоговому кодексу вы вправе рассчитывать на следующие налоговые выгоды:

  1. Уменьшение суммы, с которой он уплачивает налог, на размер произведенных расходов.

Например, стоимость ваших услуг по договору на создание рекламной кампании для одного крупного заказчика составила 2 млн. рублей. При этом вы привлекли для выполнения некоторых работ субподрядчиков, стоимость услуг которых по договору составила 500 тыс. рублей. Соответственно налог на прибыль, который составляет 20% от налогооблагаемой базы, будет рассчитываться от суммы 1,5 млн. рублей (2 млн.руб. - 500 тыс.руб.).

Если налоговый орган посчитает контрагента недобросовестным, то вам будет отказано в уменьшении своей налогооблагаемой базы на сумму произведенных расходов. И вместо 300 тысяч рублей вы заплатите 400.

Вторая налоговая выгода заключается в вычете входного НДС в части сумм, уплаченных контрагенту;

НДС - это налог на добавленную стоимость, ставка за рядом исключений составляет 18%.

Если вы продаете товар, то на разницу между суммой, потраченной на покупку или производства этого товара и ценой продажи вы уплачиваете налог.

"Входной" НДС — это тот налог, который предъявил вам поставщик товаров или исполнитель работ/услуг дополнительно к цене. Вы можете принять его к вычету, то есть вернуть обратно из государстверстенного бюджета, если:

  • товары (работы, услуги) приобретались на территории РФ;

  • контрагент выставляет счет-фактуру с указанием НДС.

Например, вы купили у поставщика товар за 10000 руб. (в том числе стоимость товара - 8200 руб., НДС - 1800 руб.). В этом же месяце вы продали товар за 13000 руб. (в том числе стоимость товара - 10660 руб., НДС - 2340 руб.). Сумма НДС, которую фирма должна начислить к уплате в бюджет - 2340 руб. Сумму НДС, указанную поставщиком в счете-фактуре (1800 руб.), фирма может принять к вычету, то есть вернуть обратно. Значит, в бюджет фирма в итоге заплатит только 540 руб. (2340 - 1800).

Воспользоваться вычетом могут организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения, не освобождены от обязанностей плательщиков НДС и реализуют товары (работы, услуги), облагаемые налогом. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения "Доходы минус расходы" (то есть платите налоги по ставке 15% с прибыли), то вы вправе включить уплаченный НДС в расходы и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу.

Внимание! Если налоговый орган посчитает контрагента недобросовестным, то вам может быть отказано в возможности получить указанный налоговый вычет.

Недобросовестный контрагент - этот тот, который не исполняет свои обязанности по договору, а также налоговые обязательства (см. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53). Судебная практика пришла к выводу, что добросовестность контрагента является прямой ответственностью другой стороны сделки в части права последней на получение налоговых выгод и льгот. Критерием добросовестности этой стороны при решении вопроса налоговым органом о предоставлении ей налоговых вычетов или уменьшении налогооблагаемой базы является "осмотрительность, осторожность и неизвестность о допущенных контрагентом нарушениях" (см. п.10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 № 53).

Так что же необходимо сделать, чтобы убедиться в добросовестности контрагента? Приведем список основных шагов по степени их важности:

  1. Запросить у контрагента заверенные копии следующих документов:

    • свидетельства о государственной регистрации;

    • свидетельства о постановке на налоговый учет;

    • учредительных документов;

    • паспорта руководителя;

    • протокола о назначении генерального директора или доверенность, если договор подписывает другое лицо;

    • приказа или доверенности на право работников контрагента заверять счета-фактуры и товарные накладные.

  2. Проверить, не опубликовано ли в Вестнике государственной регистрации решение о ликвидации, о реорганизации контрагента, об уменьшении уставного капитала;

  3. Узнать, не находится ли организация-контрагент в процессе банкротства (эту информацию можно получить в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц);

  4. Проверить наличие лицензии, если ее получение обязательно для осуществления вида деятельности контрагента. Информацию о выдаче лицензии компании можно узнать на сайте соответствующего лицензирующего органа (например, на сайте Росалкогольрегулирования);

  5. Убедиться в том, что руководитель контрагента не является дисквалифицированным лицом, а также в том, что в состав исполнительных органов компании-контрагента не входят дисквалифицированные лица;

  6. Проверить паспортные данные руководителя по списку недействительных, утраченных или похищенных паспортов;

  7. Сделать запрос в налоговую инспекцию по месту регистрации контрагента об исполнении им налоговых обязанностей;

  8. Узнать, не ведется ли в отношении контрагента исполнительное производство (это можно проверить по банку данных исполнительных производств);

  9. Изучить судебные разбирательства с участием контрагента через официальную картотеку арбитражных дел;

  10. Ознакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью контрагента. Годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для заинтересованных лиц и организация обязана ее предоставить (п. 89 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации);

  11. Посмотреть, не внесен ли будущий партнер в реестр недобросовестных поставщиков;

  12. Установить, не зарегистрирован ли контрагент по адресу "массовой регистрации" и осуществляется ли с ним связь по указанному в ЕГРЮЛ адресу.

Если вы заключаете договор на небольшую сумму, то как минимум выполните следующие шаги:

В остальных случаях выполнить все шаги по проверке контрагента крайне желательно.


Нужно проверить договор!
Оставьте, пожалуйста, контактный номер, мы свяжемся с вами в течение 30 минут:
Нужно проверить контрагента!
Оставьте, пожалуйста, контактный номер, мы свяжемся с вами в течение 30 минут:
Made on
Tilda